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一次學會聰明個人節稅 (轉貼)
王永慶說得好：「賺一塊錢不是賺到，省一塊錢才是真正賺到。」意思就是要告訴大家，很會賺錢沒有用，要把錢省下來、存下來，才是真正賺到錢。
「納稅」是人民的基本義務，談到「稅」，馬上會令人連想到「繳錢」，是一件不愉快的事。其實除了積極投資理財賺更多的錢，對於必須要繳錢出去的「稅」，更應該積極學習如何聰明合法節稅，就可以省下許多冤枉錢了。
稅務的學問其實相當繁雜，因為租稅的內容包括法令、因人制宜、制度等問題層面，因此要學習好個人的「稅務規劃」，應該先從以下幾個層面著手：
•一、投資層面
許多租稅減免或稅賦的產生，都是緣由自「投資」的動作而來，例如個人綜合所得稅中的「儲蓄特別扣除額」是指－你在金融機構的利息收入，可享有27萬元以內的免稅優惠。又如中央稅中的「證券交易稅」是指－當你在股市中賣出一張股票時，你必須繳交交易金額的千分之三的證券交易稅給政府。
「你不理財，財不理你」，在這個講求投資理財的世代中，你不可能為了規避投資所衍生的稅賦而不去投資。因此，從投資的層面去看稅務規劃是相當必要的事，而不是先去投資之後，再來考量稅務規劃。
舉例來說，張三在華南銀行擁有1000萬元的定期存款，以一年期定存利率2.7%計算，這一年張三的銀行定存收益已經達到儲蓄特別扣除額27萬元的上限，換句話說，只要張三再增加任何一筆銀行利息收益，這筆銀行利息收益就必須併入個人綜合所得中，以便計算這筆銀行利息所應繳的稅額。
此時，張三意外多得了一筆年終獎金。如果單純從投資的層面考量，張三繼續選擇存入銀行定存，結果這筆銀行定存的利息就會被課到部分稅賦。如果張三選擇從稅賦的層面做考量，最後決定把這筆年終獎金投資到股市中，等到適當時機賣出股票時，只要繳交成交金額的千分之三證券交易稅即可，即使投資股票出現獲利也不會被課到稅賦（因為目前證券交易所得稅為停徵狀態）。
•二、法令名詞層面
租稅的法令名詞層面最被一般人所忽略，因為除非是法律專才的人，否則一般老百姓面對各項租稅條文及名詞，根本不會主動去鑽研、解讀，最後往往因為疏忽或無知，而遭受處罰或多繳交了不必要的稅金。
例如稅法上有所謂「徵收」及「核課」兩項專有名詞，其中「徵收」是指稅捐機關對於人民「欠稅」的追討期間。目前規定人民應繳納的稅捐，自確定之日起五年沒有經由稅捐機關徵收者，就不再繼續徵收，而改以「漏稅」認定。
「核課」則是指稅捐機關對人民的「漏稅」所追討的期間，目前法令上稅捐機關對於核課期間的長短，視各類稅目的不同而有所差異。
在規定期間內申報，沒有故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅--五年
沒有在規定期間內申報，以及故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅--七年
核課期間是五年還是七年，應該要視納稅義務人有沒有在規定期間內申報，以及有沒有故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅的情形，做為判斷的依據，如果民眾忽略了這些規定，就會影響自身的權益。
•三、條件層面
租稅課徵為了講求符合「富者課稅越高，貧者課稅越低」的社會正義原則，有時必須因人、因時、因地而有所不同，所以衍生出來的節稅策略也有差異，這是個人在做節稅規劃之前必須先了解的事。
舉例來說，每個人全年的支出內容都不相同，也許小張有高額的房屋貸款利息必須支出，小王則是沒有房屋貸款的壓力，因此兩人在申報綜合所得稅時，小張採取「列舉扣除額」的方式，可以將高額的房屋貸款利息列為扣除項目，這樣對小張較為有利。小王則因為沒有這項房屋貸款利息支出可以扣除，因此選擇「標準扣除額」方式申報所得稅即可。
在「因地」、「因時」條件方面，也許領取利息的日期是在明年、也許收入來源大部分是來自大陸，這些變動的條件也將因此左右你的節稅規劃，所以一定要先把自己稅負的各項條件弄清楚。
從上面的三大稅務層面來看，你可以按照以下的步驟進行自己的稅務規劃：
STEP 1
計算自己的資產負債
資產負債表幾乎是準備進行所有投資理財活動時，一定要優先知道的事。這是因為唯有透過「資產負債表」，才能充分了解自己的資產狀況，以及目前資產該如何配置？再從資產可能的配置，尋求最適當的稅務考量。
舉例來說，當你從資產負債表中得知自己的定期存款太高，利息收益可能超出儲蓄特別扣除額27萬元的免稅規定時，你或許可以適度增加民間標會、或是海外基金等免稅的投資項目，為自己的資產尋找較好的免稅工具。
又如，若是你有鉅額的房屋貸款，這項數字就可以在「資產負債表」上的負債欄目上看見它。然後自己大約計算一下一整年的房屋貸款金額，就能預先計算申報個人綜合所得稅時，可以扣除的購屋利款利息金額有多少錢。
STEP 2
認清「我要繳什麼稅？」
許多人只知道「每年要申報個人綜合所得稅」、「買車、買屋要繳牌照稅、燃料稅、房屋稅」，其餘的稅賦就完全不知道也不關心。其實與個人習習相關的稅負至少包括綜合所得稅、遺產稅、贈與稅、地價稅、土地增值稅、房屋稅、契稅等。
另外，投資證券所衍生證券交易稅、買車之後的牌照稅、燃料稅，也都和你的生活層層相扣，每年因為納稅義務人疏忽而造成必須接受處罰的案例，都高達數百件以上，所以任何人都不應該忽視它。
STEP 3
設定「節稅、投資」何者為先
當你進行投資時（例如買賣股票、房地產等），稅賦的輕重往往直接關係到你的投資獲利。舉例來說，現行法令規定：賣出股票必須繳交成交金額的千分之三，做為證券交易稅的稅金，假設玩股票來回買賣十次，你所以繳交的證券交易稅就已經高達百分之十，比賺一次漲停板（7%）還高，投資賺的股票錢可能還比不上繳給政府的稅金。
類似情形還包括買賣房子所要付出的契稅等。因此，稅務規劃絕對要和投資理財相結合，而不是個自為政，事先設定「節稅、投資」的目的，這樣才能讓稅務規劃更加完備。
STEP 4
縮小課稅稅基
合法節稅有三大不變原則，第一個原則就是「須繳交的稅金要降到最低。」因此，縮小課稅的稅基可以充分達到這個目的。例如個人綜合所得稅的應繳稅額，就是以所得淨額計算的，所以在申報個人綜合所稅時，儘量運用較高的扣除額方式（詳見綜合所得稅章節），壓低個人所得淨額，達成縮小課稅稅基金額，就能讓自己少繳一些稅金。
STEP 5
熟知減免規定
合法節稅的第二個原則就是「不須繳交的稅金一毛也不繳納。」每年稅捐機關結算個人申報所得稅的案件時，總是有上千件的申報案件，並沒有採用最有利於自己條件的方式申報所得稅，也就是說，自己因為對稅務的不熟悉，繳交了許多不該繳交的稅金。
例如申報綜合所得稅時，少算了扣除額、漏列扶養親屬名額、夫分開或妻分開計稅選擇錯誤等問題。要防止自己多繳稅金，說穿了只有自己多多學習稅務規劃以及正確申報訣竅，才不會多繳冤枉稅金給政府。
STEP 6
按期申報繳納
合法節稅的第三個原則就是「須繳交的稅金要如期繳納，以免受罰。」依據稅法規定，納稅義務人如果沒有按時申報或繳納稅金，除了要被補繳稅額，還必須被加徵滯納金或罰鍰，而且不論是否故意或是個人疏忽都一視同仁，所以民眾一定要按期申報或繳納稅款。
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